返利和激励措施
电动车辆税收抵免和返利的解释说明
近年来,电动车辆的质量有了很大的提高。 由于锂电池的成本已大幅下降,我们现在有多种经济实惠的选择。联邦税收抵免(tax credit)最多可为您节省 7,500 美元。 有了这些激励措施,许多电动车辆车型的成本远低于美国新车的平均价格
传统个人退休金账户(IRA) 新的联邦税收抵免(现称为环保车辆抵免)于 2023 年 1 月 1 日生效,有效期至 2032 年。新的联邦税收抵免有很多且复杂的变动,因此在考虑购买您的下一辆电动车辆之前,请仔细阅读以下内容。
特殊情况:2023年1月1日 - 2023年4月17日
IRA 对环保车辆税收抵免增加了新的要求,我们将在下面详细讨论。 然而,这些要求中的一个关键部分 - 涉及电池组件和矿物 - 被推迟,这意味着:目前有资格获得联邦税收抵免的车辆,在 2023 年晚些时候不一定符合条件,反之亦然。在 2022年12月,美国财政部表示将推迟发布电动车辆的电池所需材料的采购指导推迟到2023年3月。这个指导已更新,特殊情况时间于2023年4月17日结束。
我们该如何解读这段话? 在这段短时间内,部分在北美完成最终组装的电动车辆有资格获得环保车辆税收抵免,无论下面提到的电池限制如何。 但是,消费者必须满足所有其他条件(如下所述)才能获得税收抵免。
请注意,根据美国国税局的说法,“在财政部和国税局发布指导之前订购或购买,但在指导发布之后投入使用的车辆,将受到关键矿物和电池组件要求的约束。” 这意味着,如果您购买的车辆仅在 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 4 月 17 日这段时间内符合联邦税收抵免资格,那么您需要拥有车辆(也称为使用中)才能收到税收减免。
以下是 “通货膨胀减少法案” 对联邦税收抵免的其他变更。
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取消制造商上限
此前,对于那些在美国已经销售了 20 万辆电动车辆的制造商,联邦税收抵免被逐步取消。 现在新的环保车辆税收抵免取消了这一上限。
新的收入要求
自 2023 年起,为了获得环保车辆税收抵免的资格,您需要满足收入上限。 以下是修改后的调整后总收入 (AGI) 上限:
- 共同申报者的收入必须为 300,000 美元或以下。
- 户主的收入必须为 225,000 美元或以下。
- 个人申报者的收入必须为 150,000 美元或以下。
您可以从您收到车辆的当年或前一年开始使用修改后的调整后总收入(AGI)计算,以较低者为准。 如果您的 AGI 在两年内有一年低于上限,您就可以申请抵免。
税收抵免索赔的限制
个人每三年只能申请一次联邦税收抵免。
新车要求
为了获得联邦税收优惠的资格,车辆必须满足以下条件(a)在北美组装,(b)满足价格上限要求,以及(c)满足复杂的电池要求,随着时间的推移会有增加和变化 。
为了获得联邦税收抵免的资格,车辆不得超过相应的:
- 轿车 和 掀背车 - 55,000 美元
- SUV、皮卡和货车 - 80,000 美元<
需要明确的是,如果您正在选购一辆建议零售价(MSRP)2,000 美元的轿车,但经销商以 57,000 美元的价格向您出售车辆,您仍然有资格获得联邦税收抵免,因为它是基于建议零售价,而不是基于最终成交价格。
美国国税局 (IRS) 拥有一份符合条件的制造商名单,这些制造商生产的车辆目前有资格获得抵免,前提是满足所有其他要求
消费者还需要在这个 IRS 工具里输入车辆识别码 (VIN),以确保购买的车辆符合税收抵免的条件。
新的电池要求分为两类:关键矿物和电池组件。
- 关键矿物
- 从 2023 年开始,价值 40% 的电池矿物必须在北美或与美国签订自由贸易协定的国家开采或加工,或在美国回收。 这个比例将随着时间的推移而上升(见下表)。
- 如果车辆满足此要求,则有资格获得 3,750 美元的联邦税收抵免。
- 电池组件
- 从 2023 年开始,电池组件50%以上的价值必须在北美制造或组装。 这个比例将随着时间的推移而增加,详情请参见下表。
- 如果车辆满足此要求,则有资格获得 3,750 美元的联邦税收抵免。
- 如果车辆满足两项电池要求,则有资格获得 7,500 美元的全额联邦税收抵免。
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符合这些条件的车辆的名单是不断变化的,您可以在这里找到。
二手车
从 2023 年开始,二手电动车辆首次有资格获得联邦税收抵免! 以下是买家需要了解的几个重点。
二手车没有电池采购要求。
买家可以获得 4,000 美元或成交价格 30% 的税收抵免,以较低者为准。 车辆必须是从经销商处购买,并且车龄至少为 2 年。
车辆的成交价不能超过 25,000 美元。
二手车税收抵免仅适用于首次转售的车辆。
共同申报者的收入上限为 150,000 美元,个人申报者的收入上限为 75,000 美元。
2024 年及以后
从 2024 年 1 月 1 日开始 消费者可以选择在每年报税期间申请税收抵免,或者选择在购车时将环保车辆 抵免转让给符合条件的卖家(车辆经销商),并将抵免金额用作首付款或制造商建议零售额(MSRP)的折扣优惠。 经销商如果想在销售时提供税收抵免,那么必须向美国国税局注册,买家必须确认自己是否符合税收抵免的收入上限。 买家可以选择接受现金或将抵免金额用于支付电动车辆的价格。 如果买家的收入超过上限,那么买家在报税时将需要向国税局偿还这笔抵免金额。 重要的是,当您选择将环保车辆抵免金额转让给符合条件的经销商时,您的个人纳税状况是不会造成影响的。 如果您购买车辆的经销商没有向国税局注册,那么您申请年度税款抵免时,您的个人纳税状况是会产生影响的。
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